Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

Важная и полезная информация в статье: "Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу". В статье рассмотрена тематика с различных точек зрения, что позволяет сделать верные выводы. По всем вопросам вы можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Руководство компании поставило задачу оптимизировать в рамках закона налоговые издержки за землепользование. Причем сделать это надо было по возможности в максимально сжатые сроки.

Основой для расчета сбора для гражданина или юридического лица, является цена на участок, которая указана в кадастре. В России создана и действует единая база учета выделенных участков. В соответствии с этой базой, каждая территория имеет определенную стоимость, по которой и рассчитывается пошлина на землю. Но в ряде случаев размер отчислений может быть изменен.
По земельному налогу с налогового периода 2017 года введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Льготой могут воспользоваться пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои РФ и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

В концертном зале ДК собрались родители и друзья выпускников, почетные места заняли педагоги МБОУ Поваровская СОШ и начальник территориального управления Поварово Вадим Гаглоев.
Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Меняет: Background-color // .bgDefault — цвет фона по умолчанию Меняет: Background-color // .leftMenu__backround1 — левое меню. верхний блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround2 — левое меню. центральный блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround3 — левое меню.
При применении п. 4 ст. 395 НК РФ в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, необходимо иметь в виду следующее.

Изучив правоустанавливающие документы компании, мы обнаружили, что ей принадлежит несколько крупных земельных участков с разрешенным целевым использованием «под здания и сооружения производственной базы для организации оптовой торговли нефтепродуктами и объекты благоустройства». Кадастровая стоимость этих участков, соответствующая виду их разрешенного использования, была очень высока, что и привело к значительным издержкам в виде уплаты земельного налога.
Законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Как правило, процедуру перерасчета земельного налога инициируют субъекты землепользования. Это делается с целью уменьшения той ставки, которая облагается сбором. В этой связи требуется отметить важное правило. Если изменение цены по кадастру имело место в текущий период в результате повышения стоимости, то объем перечислений за указанный срок останется прежним. То есть гражданин или организация заплатит прежнюю сумму. Принять к рассмотрению настоящее заявление. 2. Предоставить расчет земельного налога, подлежащего уплате за использование мной земельного участка в садоводческом товариществе «____________» в д. _______ _____________ района Московской области. 3. Ответ на заявление направить по вышеуказанному адресу.

Земельный налог представляет собой обязательный сбор. Его уплачивают граждане и юридические лица, которые пользуются участками земли. При этом основания для использования территорий могут быть любыми. Уплачивать сборы необходимо при наличии собственности, при долгосрочной и любой иной аренде, а также при наследовании.
ФНС рекомендовала налогоплательщикам заявить о льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество до 1 мая 2018 года. Тогда в уведомлении за 2017 год будут отражены меньшие суммы к уплате.
Под религиозной организацией понимается добровольное объединение граждан РФ, иных лиц, постоянно и на законных основаниях проживающих на территории Российской Федерации, образованное в целях совместного исповедания и распространения веры и в установленном законом порядке зарегистрированное в качестве юридического лица (ст. 8 Закона N 125-ФЗ).
Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Налоговые льготы по земельному налогу не предоставляются

Запрещается копирование, распространение или любое иное использование информации и объектов без предварительного согласия правообладателя.

Земельные участки, принадлежащие компании, были размежеваны, а по части из них был изменен вид разрешенного использования. Религиозная организация действует на основании устава, который утверждается её учредителями или централизованной религиозной организацией и должен отвечать требованиям гражданского законодательства РФ.

Перерасчет земельного налога — основания и правила

В письме Минфина России от 16.01.2018 г. № 03-05-04-02/1391 разъясняется, что налогоплательщикам-физическим лицам, указанным в п.5 ст.
Причиной возросшей налоговой нагрузки стал одномоментный рост кадастровой стоимости земли и ставки земельного налога.

[1]

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения участков.
Из этого следует, что указанная обязанность охватывает всех субъектов землепользования. Принципиальное значение имеет размер подлежащих к перечислению сумм.

К религиозной деятельности относится вероисповедание, совершение богослужений, других религиозных обрядов и церемоний обучение религии и религиозное воспитание своих последователей (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (далее – Закон N 125-ФЗ)).

Заявление нужно сдать по новой форме, а подтверждающие право на льготу документы к нему можно не прикладывать. С 1 января 2018 года реквизиты этих документов достаточно указать в самом заявлении (теперь для этого есть специальные графы), а сотрудники инспекции сами запросят в госорганах нужную для предоставления льготы информацию.

Теперь, что касается заявления о льготе. Согласно п. 10 ст. 396 НК РФ налогоплательщики-физические лица, имеющие право на льготы, в том числе в виде вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о льготе. Они также вправе представить соответствующие подтверждающие документы.

Религиозные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с учётом установленного специального порядка государственной регистрации религиозных организаций.

Читайте так же:  Свидетельство о рождении дубликат сроки изготовления

Уже в это воскресенье Музейно – выставочный центр «Путевой дворец» абсолютно бесплатно откроет свои двери для всех посетителей. С 10.00 до 16.00 все желающие могут посмотреть выставки «Мир театра», «Букет сирени», а также посетить историко-краеведческую экспозицию «Мир русской провинции», в состав которой вошли порядка 1,5 тысячи экспонатов.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган с Уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет до 1 июля 2018 г. Например, налогоплательщику, который входит в число «льготных» категорий, имеющих право на вычет, ранее были предоставлены льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, и (или) налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц ( в том числе на основании подпунктов 1-4,6,8,10, 12 п. 1 ст.

Перерасчет земельного налога представляет собой процесс, сущность которого заключается в изменении объема перечислений по данному сбору. В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.

Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Напомним, освобождение от уплаты транспортного налога на федеральном уровне предусмотрено ст. 361.1 НК РФ для физлиц — владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон». На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении по ряду категорий налогоплательщиков, в том числе и инвалидов с детства (подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Федеральная налоговая служба информирует

Управление Федеральной налоговой службы по Московской области информирует О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ и УМЕНЬШЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ по ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ.

В соответствии с законодательством о налогах использование льгот, освобождающих от уплаты налогов на имущество, а также права на уменьшение налоговой базы по отдельным видам налогов для налогоплательщиков-физических лиц имеет заявительный характер. Заинтересованные лица самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и документы-основания для использования налоговых льгот.

В связи с этим заявления об использовании налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу или по транспортному налогу, заявление об уменьшении налоговой базы по земельному налогу, заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), предлагаем представить в налоговую инспекцию заблаговременнодо наступления срока уплаты налогов в 2014 году.

Заявление и документы-основания, подтверждающие право:

— на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, налоговую льготу или уменьшение налоговой базы по земельному налогу, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащего Вам налогооблагаемого объекта недвижимого имущества;

— на налоговую льготу по транспортному налогу, освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства.

Информацию о действующих в Московской области налоговых льготах, об основаниях для уменьшения налоговой базы можно получить, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте ФНС России « Имущественные налоги: ставки и льготы » (http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

Направить заявление об использовании налоговой льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, зарегистрированных на территории Московской области, можно, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте УФНС России по Московской области « Интерактивная приёмная по вопросам налогообложения имущества физических лиц

Управление Федеральной налоговой службы по Московской области информирует О СРОКАХ и ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ в 2014 году

Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками-физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/).

Если в налоговом уведомлении Вы обнаружили некорректную информацию либо не обнаружили сведений о приобретённом Вами имуществе, заполните форму заявления, прилагаемую к уведомлению, и отправьте заявление одним из удобных для Вас способов: в электронной форме через Интернет-сайт УФНС России по Московской области (http://213.24.62.100/transport_portal/index.php?_page=page_3_3); почтовым сообщением или через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.

Налоговая инспекция проверит указанные Вами сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчёт суммы налога с направлением нового уведомления в Ваш адрес.

В случае неуплаты установленного налога Вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).

Напоминаем сроки уплаты налогов в 2014 г.:

Читайте так же:  Порядок заполнения заявления на получение инн для иностранного гражданина

для транспортного налога – не позднее10.11.2014 года; для земельного налога – не позднее01.11.2014 года(иной срок может быть установлен правовым актом муниципального образования по месту нахождения земельного участка); для налога на имущество физических лиц – не позднее01.11.2014 года.

На Интернет-сайте ФНС России функционирует сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), который позволяет: получать информацию обо всех принадлежащих ему объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налогов; распечатывать уведомления и квитанции на уплату налогов; оплачивать налоговую задолженность; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Для получения доступа к Сервису Вы можете лично обратиться в любую налоговую инспекцию ФНС России.

О СЕРВИСАХ на ИНТЕРНЕТ-САЙТАХ ФНС РОССИИ и УФНС по МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ПОЗВОЛЯЮЩИХ НЕ ПОСЕЩАТЬ НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ по ВОПРОСАМ УПЛАТЫ НАЛОГОВ на ИМУЩЕСТВО

Интересующую Вас информацию по вопросам налогообложения имущества можно получить, не посещая налоговые инспекции, воспользовавшись следующими сервисами на официальном Интернет-сайте ФНС России (http://www.nalog.ru/rn50/about_fts/el_usl/):

и электронный адрес

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Позволяет налогоплательщику: получать информацию обо всех принадлежащих ему объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налогов; распечатывать уведомления и квитанции на уплату налогов; оплачивать налоговую задолженность; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию

ставки и льготы»

Содержит информацию о действующих в Московской области налоговых ставках и налоговых льготах по имущественным налогам

Позволяет налогоплательщикам: направить обращение о некорректных сведениях в налоговом уведомлении или о не получении налогового уведомления, заявить о льготах по транспортному налогу, направить информацию для освобождения от налогообложения в связи с розыском транспортного средства или по иным вопросам, содержит типовые положения о налоговом администрировании, нормативно-справочную информацию о налоговой базе

[3]

Вопросы и ответы

Здравствуйте! Квартира была куплена по договор ДДУ в сентябре 2011, сделан ремонт, свидетельство получено в мае 2012 и в сентябре 2012 она была продана. В этом году подаю декларацию по уплате налога и собираюсь уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по ремонту это квартиры. Подскажите, пожалуйста, с какого момента я могу собрать затраты (по дате) — с сент 2011 или с момента получения свидетельства в 2012? Спасибо!

Если у вас в договоре ДУ указано, что квартира приобретается без отделки, то доход от продажи квартиры может быть уменьшен на: «на сумму фактически произведенных . и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов». Эта норма установлена статьей 220 пунктом 1 подпунктом 1 Налогового кодекса. Вы продавали отремонтированную квартиру. Ее продажная стоимость обуславливалась наличием ремонта (при его отсутствии она стоила бы дешевле). Следовательно расходы по ремонту напрямую связаны с получением доходов от продажи этой недвижимости.
При покупке квартиры по ДДУ вы можете пользоваться ею с момента подписания акта приема-передачи квартиры, а значит и вести ремонт. Поэтому, по нашему мнению, расходы, произведенные в период с сентября 2011 года могут уменьшать доход от продажи квартиры. В то же время, налоговики скорее всего будут придерживаться иной позиции, более выгодной бюджету, и могут снять расходы, произведенные до даты регистрации права собственности на квартиру. При несогласии с решением налоговиков вы можете написать жалобу на их действия, и даже обратиться в суд.

Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

Понятие, общая информация Под кадастровой стоимостью подразумевается установленная государственными органами власти субъектов стоимость, которая отражает представление о ценности объекта недвижимого имущества при его использовании. В правильности и реальности кадастровой стоимости участка заинтересовано каждое физическое лицо, вне зависимости от того, является ли оно собственников или пользователем данного объекта недвижимости.

Как уменьшить земельный налог?

Не стоит пускать дело на самотек! После подачи заявления в суд, стоит приходить на каждое судебное заседания.
Следует понимать, что ответчик вряд ли согласится с пересмотром кадастровой стоимости и будет настаивать на проведении еще одной оценки стоимости участка.
Так как кадастровая палата не оплачивает судебные расходы, обязанность по уплате будет возложена на ответчика.

Перед обращением в суд общей юрисдикции, собственник земельного участка может обратиться в свой муниципалитет, чтобы уточнить, не входит ли он в категорию льготных граждан, которым полагаются льготы по земельному налогу.

Перерасчет земельного налога — основания и правила

Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации.

Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.
Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом.
На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет.
Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к.
в

Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно.

Законное уменьшение стоимости земельного налога

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).Между тем в рассматриваемом случае неустранимых противоречий нет.

Ведь распоряжение об утверждении результатов кадастровой оценки земель не содержит прямого указания на то, что оно имеет обратную силу и применяется к отношениям, сложившимся до его вступления в силу. Указание в распоряжении на утверждение результатов кадастровой оценки земель на определенную дату не является приданием данному нормативному правовому акту обратной силы и распространением его на отношения, сложившиеся до момента его принятия.

Читайте так же:  Куда можно подать жалобу на налоговую службу

Следовательно, вновь утвержденные результаты кадастровой оценки земель подлежат применению с момента вступления в силу правового акта, которым они были утверждены, по общим правилам, установленным в ст.

В этом случае не облагаемая налогом сумма распространяется на каждую из долей земельного участка или только на одну долю данного земельного участка; — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель владеет двумя земельными участками в одном муниципальном образовании, один из которых использует в коммерческих целях, второй участок — под личным подсобным хозяйством.

По первому участку он исчисляет сумму налога самостоятельно, по второму — исчисляет налоговый орган.

Налогообложение земельных участков производится по разным ставкам.
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, уменьшив налоговую базу за один земельный участок на не облагаемую налогом сумму, недоиспользованную не облагаемую налогом сумму заявить по другому участку; — налогоплательщик — физическое лицо имеет несколько земельных участков в одном муниципальном образовании.

Льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Читайте так же:  Доплата за время отсутствующего работника

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

Заявление о предоставлении расчета земельного налога

В Инспекцию ФНС России № ____ Земельный налог взимается в соответствии с главой 31 Налогового кодекса. Плательщики налога — юридические и физические лица (собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов).

Объект налогообложения — земельные участки, части земельных участков, земельные доли, предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение или пользование. В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно статье 393 Налогового кодекса налоговым периодом признается календарный год. На основании изложенного, руководствуясь ст. 2 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ

«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

Перерасчет земельного налога — основания и правила

Из этого следует, что указанная обязанность охватывает всех субъектов землепользования.

К примеру, если цена по кадастру уменьшилась на 20 %, то это основание для снижения размера перечисления на одну пятую часть.

Финансы 5569

Основаниями для оспаривания земельного налога являются: – недостоверность сведений о земельном участке, использованных при определении его кадастровой стоимости; – завышенная стоимость участка и, как следствие, завышенный налог. Чтобы добиться снижения стоимости земельного налога, воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1.

Соберите пакет документов:

  • кадастровую справку;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающих документов на землю
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений о кадастровой стоимости или экспертное заключение об определении рыночной стоимости земли;

2. Документы приложите к заявлению и передайте его в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. 3. В течение месяца комиссия принимает решение о пересмотре кадастровой стоимости или об отказе в этом; Формы заявлений можно скачать в инструкции «Как уменьшить земельный налог».

Онлайн журнал для бухгалтера

Речь идёт о вычете, который с 2019 года для физлиц уменьшает налог за землю на величину кадастровой стоимости 600 кв.

Читайте так же:  Каковы гарантии и компенсации работникам исполняющим обязанности при несчастном случае

м по одному участку. Для использования вычета за 2019 год льготнику до 01.07.2019 можно подать в ИФНС уведомление о выбранном участке, по которому применяется вычет. Рекомендованная форма такого уведомления приведена в письме ФНС от 11.01.2019 № БС-4-21/251.

Уведомление можно отправить: Если плательщик раньше уже пользовался налоговыми льготами, (например, как ветеран боевых действий или пенсионер и т. п.), то дополнительно направлять уведомление и документы на льготу не нужно.

Кто в 2019 году впервые получит право на данный вычет – то есть станет пенсионером в течение 2019 года – нужно подать в налоговую заявление на льготу.

Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу

Не стоит пускать дело на самотек! После подачи заявления в суд, стоит приходить на каждое судебное заседания.

Следует понимать, что ответчик вряд ли согласится с пересмотром кадастровой стоимости и будет настаивать на проведении еще одной оценки стоимости участка.

Так как кадастровая палата не оплачивает судебные расходы, обязанность по уплате будет возложена на ответчика.

Перед обращением в суд общей юрисдикции, собственник земельного участка может обратиться в свой муниципалитет, чтобы уточнить, не входит ли он в категорию льготных граждан, которым полагаются льготы по земельному налогу.

Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.

Перерасчет земельного налога в связи с изменением кадастровой оценки земли (Пешков А

Дата размещения статьи: 07.01.2015 Не согласившись с выводами инспекции, банк обратился в арбитражный суд и просил обязать инспекцию осуществить возврат излишне уплаченного земельного налога.

Постановлением ФАС Московского округа от 18.11.2013 указанные судебные акты оставлены без изменения. Коллегия судей ВАС РФ, изучив заявление инспекции о пересмотре состоявшихся по делу судебных актов в порядке надзора, отметила, что в настоящее время в судебной практике отсутствует единый подход к разрешению дел рассматриваемой категории. Оценивая обе правовые позиции по данному вопросу, можно прийти к следующим выводам.

[2]

В силу п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу

Налоговая база для уплаты земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо направить заявление и подтверждающие право на освобождение от налога документы через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте или обратиться лично в налоговую инспекцию.

Вы можете найти эту страницу по следующему адресу:

Налоговые последствия снижения кадастровой стоимости

. Судебная практика по перерасчету земельного налога. У многих налогоплательщиков возникает вопрос по определению налоговой базы земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости в течение налогового периода.

В итоге практически все собственники земельных участков вынуждены с 2012 г. (в ряде регионов еще раньше) платить более высокий земельный налог, как правило, в 2 — 5 раз превышающий прежний размер налога. Многие налогоплательщики, оспорившие кадастровую стоимость земельных участков, представляли уточненные декларации по земельному налогу за прошлые налоговые периоды.

При этом налогоплательщики руководствовались многочисленными разъяснениями Минфина России (например: письма от 19.12.2012 № 03-05-05-02/123, от 18.12.2012 № 03-05-04-02/105 и другими).

Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?

Видео (кликните для воспроизведения).

Исключения в отношении исчисления даты: исправление технической ошибки кадастра (налог пересчитывается за все периоды, начиная с того, в котором возникла ошибка); пересмотр кадастровой стоимости судом или комиссией Росреестра; изменение кадастровой стоимости (нормативными правовыми актами местных властей, например). Однако, в настоящее время позиция налоговых и судебных органов звучит так: Таким образом, даже если заявление об оспаривании кадастровой стоимости подавалось налогоплательщиком в декабре 2019 года, и было удовлетворено в январе 2019 г, то земельный налог будет пересчитан, начиная уже с 1 января 2019 г. Пример: то же ООО “Зарядье” имеет в собственности земельный участок в 20 га в Подмосковье, категория — земли поселений, разрешенное использование — под многоэтажную жилую застройку.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.

  3. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  4. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.
Заявление о уменьшении налогооблагаемой базы по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here