В какие сроки нужно выплатить сдельную заработную плату уволенному сотруднику

Важная и полезная информация в статье: "В какие сроки нужно выплатить сдельную заработную плату уволенному сотруднику". В статье рассмотрена тематика с различных точек зрения, что позволяет сделать верные выводы. По всем вопросам вы можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Расчет при увольнении и сроки выплаты

Порядок и сроки расчета при увольнении по собственному желанию

Самое простое процедурно — это уход по собственному желанию, прядок которого предусмотрен в ст. 80 ТК РФ . Происходит оно на основании письменного заявления работника, которое направляется работодателю не позднее чем за две недели до даты увольнения. По соглашению сторон договор может быть расторгнут ранее двухнедельного срока.

Работодатель производит расчет в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ), который состоит из обязанности выплатить в пользу сотрудника

  • заработную плату за дни, отработанные в месяце расторжения трудовых отношений (с зачетом аванса, если таковой выплачивался за этот месяц);
  • компенсацию за неиспользованные дни отпуска при наличии таких. Есть нюанс: при увольнении работника до окончания года, отпуск за который он уже использовал, за неотработанные дни отпуска необходимо произвести удержания из последней зарплаты. При этом если размер таких удержаний будет более 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ ) зарплаты, оставшуюся часть работник может добровольно вернуть работодателю (в кассу или на счет).

Все произведенные в рамках расчета суммы:

  • можно включать в расходы при исчислении налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ );
  • облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Порядок и сроки расчета при увольнении по соглашению сторон

Порядок расторжения договора по данному основанию установлен в ст. 78 ТК РФ . Однако статья не содержит требований к порядку его оформления, поэтому оно может быть оформлено как отдельным соглашением, так и заявлением сотрудника с визой руководителя на нем о согласии.

В данном случае отсутствует необходимость предупреждать компанию за две недели.

Расчет при увольнении, сроки выплаты аналогичны, как по собственному желанию. Однако, существуют случаи, когда работодатель готов «купить» у работника его согласие на расторжение трудового соглашения путем уплаты отступных.

Сумма таких отступных, если она предусмотрена соглашением о расторжении трудового договора, иными локальными актами организации:

  • уменьшает налог на прибыль (п. 9 ст. 255 НК РФ);
  • не облагается НДФЛ, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п. 3 ст. 217 НК РФ );
  • не облагается страховыми взносами, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ).

Расчет сотрудника при увольнении (сроки выплаты) при сокращении численности

Расторжение трудового договора при сокращении штата или численности регламентирует п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ . Осуществляется оно на основании приказа руководителя о сокращении конкретных должностей или штатных единиц.

Сотрудники, чьи должности или штатные единицы подлежат сокращению, должны быть уведомлены не позднее 2-х месяцев до увольнения ( ст. 180 ТК РФ ). Если сотрудник согласен расторгнуть договор до истечения двух месяцев с момента уведомления, ему положена дополнительная компенсация в сумме среднего заработка за оставшиеся до истечения срока предупреждения дни. Такая компенсация должна облагаться страховыми взносами в части превышения среднего заработка.

Увольняющемуся по данному основанию в общем порядке положена заработная плата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Однако, порядок расчета компенсации по данному основанию отличается тем, что она выплачивается за целый год, даже если сотрудник отработал период, начиная с 5,5 до 11 месяцев (пп. «а» п. 28 «Правил об очередных и дополнительных отпусках»).

Также для сотрудников, увольняющихся по данному основанию, предусмотрены выходные пособия ( ст. 178 ТК РФ ):

  • в размере среднего месячного заработка, которое выплачивается, как и все предыдущие выплаты, в последний день работы;
  • расчет после увольнения (сроки законодательно не установлены) — среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не более чем за два месяца со дня увольнения. Для получения такой выплаты уже уволенный сотрудник должен предоставить бывшему работодателю заявление и трудовую книжку, подтверждающую, что в это время он нигде не работал. По решению службы занятости, среднемесячный заработок может быть сохранен и на третий месяц после расторжения трудового соглашения.

Суммы выходных пособий учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Они не облагаются НДФЛ, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных заработков (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п.3 ст.217 НК РФ). Также они не облагаются страховыми взносами, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Выплата зарплаты при увольнении: сроки

Ваш работник увольняется. В какие сроки необходимо выплатить зарплату уходящему сотруднику? Расскажем об этом в нашем материале.

Расчет – в день увольнения

По общему правилу работодатель должен произвести окончательный расчет с работником в день его увольнения. Этот день является и последним рабочим днем сотрудника (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). При этом необходимо не только выплатить все причитающиеся суммы за отработанное время, но и компенсировать деньгами отпуска, которые работник не успел использовать.

Как рассчитать оклад работника за неполный месяц, если он, к примеру, увольняется до окончания текущего месяца, мы рассказывали в отдельной консультации.

Сумма накопленных отпускных считается исходя из среднего заработка. Порядок расчета денежной компенсации за неиспользованный отпуск мы приводили в нашем отдельном материале. Правильно рассчитать сумму компенсации или просто проверить себя вам поможет наш калькулятор.

Если в день увольнения работник болел или отдыхал

Возможна ситуация, когда в день увольнения работник находился на больничном или этот день по графику работника пришелся на его выходной. Если зарплата выплачивается в безналичном порядке, то отсутствие работника не будет препятствием для того, чтобы перечислить средства на его счет в банке. А если зарплата выплачивается из кассы, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

Отпуск с последующим увольнением

Особая ситуация возникает, когда работник берет отпуск с последующим увольнением. Несмотря на то, что в этом случае последним днем работы будет день окончания его отпуска, по его завершении стороны уже не будут связаны обязательствами. Поэтому Роструд полагает, что окончательный расчет с работником должен быть произведен в последний рабочий день, предшествующий дню ухода сотрудника в отпуск (Письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 ).

Читайте так же:  Как зарегистрироваться в такси

Выплата заработной платы при увольнении

Общие правила выплат работнику при увольнении

На основании ст. 84.1 ТК РФ, при расторжении контракта организация обязана в последний рабочий день полностью рассчитаться с работником. Выплата ЗП при увольнении не переносится на более поздний срок, даже если стороны договорились об этом (ст. 140 ТК РФ).

Отметим, что обязанностью работодателя яавляется не только выплата зарплаты при увольнении: работник может претендовать на компенсацию за неиспользованный отпуск и на иные выплаты, предусмотренные законом или договором с работодателем. Все суммы выдают вместе за один раз.

Некоторые особенности

Работники бухгалтерии не всегда могут произвести расчет в послений рабочий день — например, если работник в день прекращения трудового договора отдыхал при сменном графике или болел: когда выплачивается зарплата при увольнении в таких случаях?

[3]

Заработанные деньги ему обязаны выплатить не позже дня, следующего за предъявлением требования о расчете. В нашем примере полностью рассчитаться с водителем надо в пятницу, 13-го.

Если с отделом кадров и бухгалтерией возникли разногласия, можно составить обращение на имя директора. В какой форме необходимо потребовать кровно заработанные и как получить зарплату при увольнении, в законодательстве не сказано. Но юристы рекомендуют обращаться в письменном виде с указанием всех деталей и причин отсутствия на работе в день расторжения трудового договора. Копию обращения с отметкой о принятии документа надо сохранить для себя: в случае возникновения спорной ситуации это подтвердит факт подачи требования выплатить деньги.

Еще один момент, о котором нельзя забывать. Работник может не согласиться с суммой, рассчитанной бухгалтерией, и потребовать, чтобы зарплата после увольнения была пересчитана. В таком случае выплата расчета при прекращении трудовых отношений осуществляется в пределах неоспариваемой суммы. Кто прав, а кто — нет, станет ясно из дальнейшего разбирательства с участием инспекторов ГИТ или суда.

Ответственность

Нарушение сроков полного расчета с увольняющимся работником — правонарушение, за которое предусмотрено несколько видов наказания.

  • Во-первых, работодателю придется платить компенсацию за каждый день просрочки на основании ст. 236 ТК РФ (1/150 ставки ЦБ РФ).
  • Во-вторых, компанию и ее должностных лиц оштрафуют по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф для юрлиц — до 50 000 рублей, для руководителя — до 20 000 рублей).
  • И самое неприятное, что грозит, — заведение уголовного дела по ст. 145.1 УК РФ, если задержка составит 2 и более месяцев. Набор санкций в отношении руководителя в этом случае широк: от 120 000 рублей штрафа до лишения свободы на 1–3 года.

Зарплата при увольнении: сколько и когда платить в 2019 году

Расторжение трудового договора может произойти по разным причинам. Полный перечень законных оснований регламентирован ТК РФ. Недопустимо увольнять наемных специалистов с нарушением этих требований. Независимо от причины, основания или статьи, по которой работник учреждения уволен, работодатель обязан выплатить ему все причитающиеся деньги: зарплату и компенсационные. Рассмотрим, на какие суммы может претендовать сотрудник.

Что нужно заплатить при увольнении

В перечень обязательных сумм, выплачиваемых при расторжении трудового договора, входят следующие виды начислений:

  1. Выплата расчета при увольнении за фактически отработанный период (дни, смены, часы), то есть зарплата за отработанную часть месяца, в котором наступило увольнение. Из суммы к выплате должны быть вычтены авансы, которые были перечислены сотруднику за первую половину месяца.
  2. Иные вознаграждения за труд, например, компенсационные или стимулирующие доплаты, которые положены специалисту по установленным нормам положения по оплате труда.
  3. Компенсации неиспользованного отпуска, причем за весь период работы. Напомним, что трудовые отпуска не сгорают. Подробнее — в статье «Сгорит ли неиспользованный отпуск с 1 января 2019 года».
  4. Выходные пособия, которые положены специалисту по условиям действующего законодательства. Подробнее — в материале «Как рассчитать выходное пособие уволенным».
  5. Иные суммы, причитающиеся работнику организации, например, возмещение командировочных расходов, оплата питания.

Когда выплачивать зарплату и остальные деньги

Действующее законодательство устанавливает жесткие требования к срокам выплаты зарплаты при увольнении. По статье 140 ТК РФ, рассчитаться с увольняющимся специалистом нужно в его последний рабочий день.

Исключения установлены только для тех работников, которые в день расторжения трудового договора законно отсутствовали. Например, находились в отпуске или на больничном. Для случаев, при которых сотрудник отсутствовал на рабочем месте, но за ним сохранялась его должность, действуют иные сроки выплаты ЗП при увольнении. Наниматель обязан рассчитать сотрудника по его специальному требованию: «Образец заявления на окончательный расчет».

Последний срок расчета по требованию — не позднее следующего дня после даты, указанной в заявлении о перечислении окончательного расчета.

Что будет, если задержать с расчетом

В отношении работодателя предусмотрены штрафные санкции. Помимо штрафов и административной ответственности, на плечи нанимателя ложатся дополнительные виды затрат. Придется начислить и оплатить компенсацию за просрочку окончательного расчета (ст. 236 ТК РФ).

Сумма компенсации рассчитывается исходя из размера задолженности, но уже после удержания налога на доходы физических лиц. То есть к подсчету берется сумма на руки. Размер компенсации исчисляется за каждый день просрочки расчета и определяется как 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Продолжительность просрочки считайте со дня, следующего за днем увольнения (день, когда должны были выплатить деньги), до фактического погашения задолженности перед уволенным работником. Налог на доходы физических лиц с компенсации не удерживайте. А страховые взносы на сумму компенсации за задержку расчета придется начислить в полном объеме, в зависимости от применяемого тарифа и условий трудового или гражданского договора.

Если работник подаст в трудовую инспекцию жалобу за задержку окончательного расчета при увольнении, то работодателя ждет дело о правонарушении и штрафы в размере:

  • от 30 000 до 50 000 руб. — для учреждения;
  • от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 до 5000 руб. — для индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателем.

Какие документы нужно подготовить

Помимо зарплаты, при увольнении сотруднику следует выдать некоторые документы. Так, ст. 140 ТК РФ предусматривает, что работодатель обязан выдать трудовую книжку, справку № 182н — для исчисления пособия по болезни на новом месте работы, а также справку 2-НДФЛ о суммах доходов и удержаний, произведенных в отчетном календарном году. Подробнее о составе документов и правилах их заполнения — в статье «Какие документы нужно оформить при увольнении».

Расчет и выплата заработной платы при увольнении

Выплаты при увольнении: остаток по зарплате

Первая разновидность выплат при увольнении — остаток по зарплате. Порядок его расчета зависит от схемы начисления оплаты труда, которая может выглядеть по-разному.

При общераспространенной повременной схеме с окладом расчет заработной платы при увольнении будет исчисляться по формуле:

ЗАРПЛАТА (ОСТАТОК) = (ОКЛ / РД) × ОД) – ДОЛГИ,

ОКЛ — месячный оклад работника;

РД — количество рабочих дней в месяце, за который считается остаток по зарплате;

Читайте так же:  Документы освобождающие пенсионеров от налогов на собственность

ОД — количество отработанных, но не оплаченных дней, включая день увольнения;

ДОЛГИ — имеющиеся долги работника перед работодателем (например, за неотработанные авансы — на основании ст. 137 ТК РФ, но с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ).

Отметим, что среди российских работодателей распространено использование унифицированной формы № 61 в целях документирования исчислений заработной платы и иных выплат при увольнении.

Узнать больше о применении указанной унифицированной формы вы можете в статье «Унифицированная форма № Т-61 — бланк и образец».

Выплаты при увольнении: рассчитываем длительность неиспользованного отпуска

В большинстве случаев у увольняющихся работников остаются неиспользованные дни отпуска. Их количество определяется по формуле:

НДО = ГОДЫ × 28 + 28 / 12 × МЕСЯЦЫ – ОТПУСКА,

НДО — компенсация за неиспользованные дни отпуска;

ГОДЫ — количество полных лет работы в фирме;

[1]

МЕСЯЦЫ — количество месяцев в неполные годы работы в фирме;

ОТПУСКА — количество предоставленных (компенсированных) дней отпуска к моменту увольнения.

При этом если человек отработал в фирме 11 полных месяцев с момента подписания трудового договора, то считается, что он отработал полный год (п. 28 Правил об отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169).

Если стаж работы в компании не превышает 11 месяцев, то для расчета количества дней отпуска используется 2-я часть вышеприведенной формулы:

НДО = 28 / 12 × МЕСЯЦЫ – ОТПУСКА.

В случае если работник проработал в фирме от 5,5 до 11 полных месяцев и его увольнение обусловлено:

  • ликвидацией предприятия;
  • сокращением штата;
  • реорганизацией, временной приостановкой работ;
  • призывом сотрудника в армию;
  • непригодностью к работе,

то показатель НДО при соблюдении условий, указанных в п. 28 Правил об отпусках, будет считаться по формуле (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1):

НДО = 28 – ОТПУСКА.

Рассмотрим теперь, как осуществляется расчет компенсации за неиспользованный отпуск.

Выплата за неиспользованный отпуск: порядок расчета

Расчет компенсации за отпуск осуществляется по формуле:

ВЫПЛАТА (НДО) = НДО × СЗ,

СЗ — средний дневной заработок.

Показатель СЗ считается по формуле:

ВЫП — все учитываемые в расчетном периоде (12 месяцев или меньший период, начиная с момента заключения трудового договора и до момента выхода в отпуск либо увольнения) выплаты, не считая исключений, установленных пп. 3 и 5 Постановления Правительства России от 24.12.2007 № 922;

ОД — расчетное количество отработанных дней в расчетном периоде.

Показатель ОД считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

МЕС — количество полных отработанных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество дней, отработанных в неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах трудовой деятельности.

Вместо получения компенсации, о которой идет речь, работник вправе выйти в оплачиваемый отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). Фактически различие между компенсацией и оплачиваемым отпуском сводится лишь к сроку получения сотрудником выплаты заработной платы при увольнении. При компенсации, как и в случае с выплатой остатка по зарплате, это последний день работы (ст. 140 ТК РФ), при отпуске — 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Увольнение при отпусках без сохранения заработной платы: нюансы

Возможно, что сотрудник в период работы пользовался отпусками без сохранения заработной платы — увольнение в этом случае может компенсироваться на особых условиях.

Дело в том, что дни отпуска за свой счет, начиная с 15-го дня такого отпуска в рабочем году, не входят в стаж, применяемый при определении длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ). Это значит, что при достаточно длительном отпуске за свой счет в рассмотренных нами выше формулах показатели могут значительно измениться.

Например, показатель ГОДЫ в первой формуле исчисления длительности компенсируемого отпуска будет применяться, только если человеком отработан как минимум 1 рабочий год (не менее 11 месяцев с момента подписания трудового договора). Если человек проработал именно столько, но при этом брал 15 дней отпуска за свой счет, то в расчет не будет приниматься 1 месяц. Это уменьшит количество дней неиспользованного отпуска, оплачиваемых при увольнении.

Например, сотрудник отработал 10 месяцев, но при этом брал 16 дней неоплачиваемого отпуска. Количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации при увольнении составит 21 день (28 / 12 × 9).

Расчет выходного пособия

Выходное пособие при увольнении в общем случае не выплачивается. Но законом предусмотрено его оформление в 4 следующих ситуациях.

1. Когда пособие выплачивается в соответствии с соглашением между работодателем и работником.

Размер такого пособия определяется в самом соглашении. При этом работодатель имеет возможность успешно оспорить его слишком большую величину, несмотря на предварительное согласие на выплату (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.02.2014 № 33-3069).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

2. Когда пособие назначается при сокращении штата или ликвидации предприятия.

Величина такого пособия — 1 средний месячный заработок. Данная выплата дополняется:

  • еще одним месячным заработком, если человек не трудоустроится в течение месяца после увольнения;
  • месячным заработком по истечении 2 месяцев после увольнения, если человек обратился в центр занятости (в течение 2 недель после увольнения), но не был им трудоустроен.

3. Когда пособие выплачивается в размере 2-недельного заработка, если увольнение наступило вследствие причин, названных в ст. 178 ТК РФ. Например, вследствие:

  • ухудшения состояния здоровья сотрудника;
  • призыва в армию;
  • возвращения на работу замещаемого сотрудника;
  • отказа сотрудника от перевода при переезде работодателя в отдаленную местность.

4. Когда пособие предоставляется в размере среднего месячного заработка в случае, если человек увольняется вследствие нарушения работодателем правил заключения трудового договора — в порядке, предусмотренном ст. 84 ТК РФ.

Выплачиваются пособия, которые возможно исчислить к моменту увольнения, вместе с остатком по зарплате и компенсацией за неиспользованный отпуск. Вторая и третья выплаты в рамках пособия при сокращении осуществляются по согласованию с работником (на основании предоставленных им документов, удостоверяющих правомерность получения таких выплат).

Сроки выплаты зарплаты при увольнении

Работодатель обязан полностью рассчитаться с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ). Если же есть спорные суммы, то работодателю необходимо выплатить не оспариваемую работником сумму, а остаток после согласования.

Многих работоадетелей интересует когда выплачивать расчетные, если дата увольнения выпадает на выходной. Здесь возможны 2 варианта:

  1. Если увольнение происходит в выходной день работника и администрации, то расчетные выплачиваются в ближайший за ним рабочий день.
  2. Если дата увольнения установлена на выходной день администрации, но рабочую смену сотрудника, то выплатить расчетные необходимо в дату увольнения. Для этого работодателю необходимо организовать выход кадровика и бухгалтера.

Чем грозит невыплата или задержка зарплаты при увольнении

За невыплату или несвоевременную выплату расчетных и зарплаты при увольнении работодателю и должностным лицам грозит административное, а в некоторых случаях уголовное наказание. Рассмотрим их более детально.

Читайте так же:  Дарственная на жену землю

Административная ответственность по п.6 и п.7 ст.5.27 КоАП грозит за несвоеврменную или неполную выплату зарплаты и компенсаций, при условии отсутствия уголовно преследуемого деяния. Размер санкций составит:

  • от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц;
  • от 30 до 50 тыс.руб. для юрлиц.
  • от 50 до 100 тыс.руб. для юрлиц за повторное нарушение.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 145.1 УК РФ, если работодатель не выплачивает зарплату более 2-х месяцев (от 100 до 500 тыс. руб.), или не выплачивает остаток по зарплате более 3-х месяцев (до 120 тыс.руб.). Данная статья также предусматривает лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года

При увольнении работнику практически всегда выплачивается остаток по зарплате, в большинстве случаев — компенсация за неиспользованный отпуск, во многих случаях — выходные пособия. Доступные к исчислению суммы по каждому типу выплат перечисляются работнику в день увольнения.

Узнать больше о расчетах при увольнении вы можете в статьях:

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.

Когда время для налога

В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

  1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
  2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.

У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?

ПРИМЕР

Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.

Когда ему должна быть выплачена зарплата? Что с НДФЛ при увольнении в таком случае? Придется ли работнику дожидаться 5 июня или деньги будут выплачены раньше? Чтобы разрешить эти вопросы, необходимо руководствоваться письмом Минфина № 03-04-06/4831 от 21 февраля 2013 года. Об этом далее.

Общее правило

В 2019 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.

ПРАВИЛО

[2]

В 2019 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Когда перечислять с уволенного налог

В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2019 году кого-либо из сотрудников?

Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.

Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплаты В какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручки В момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Читайте так же:  Какая гарантия на обувь по закону о защите

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки выплаты заработной платы, премий, отпускных и других начислений

Рассмотрим, когда необходимо производить выплату заработной платы и других начислений, какими документами регламентируются выплаты, а также ответственность за несвоевременную выплату начислений.

Сроки выплаты заработной платы

Согласно статьи 136 Трудового кодекса РФ, заработную плату необходимо выплачивать не менее двух раз в месяц. Ряд депутатов предлагали внести изменения в ТК РФ, которые обязывали бы компании платить заработную плату еженедельно, но пока не нашли поддержки в Правительстве РФ.

Конкретные сроки выплаты заработной платы прописываются в коллективном договоре организации, а также в положении об оплате труда. Специалисты Минтруда России рекомендуют отказаться от указания периода выплаты зарплаты, а указывать четкие даты выплат. Также рекомендуется четко соблюдать интервалы выплат – примерно 15 дней.

Трудовой кодекс не регламентирует четкие числа выплаты заработной платы. Оптимально выбирать следующие числа:

– выплата за первую половину месяца (аванс) – в районе 15-25 числа месяца;

– выплата за вторую половину месяца – конец месяца или в начале нового месяца.

В письме Минздравсоцразвития № 22-2-709 от 25.02.2009 указано, что не допустимо указывать срок аванса 30 число месяца, так как это является нарушением требований Трудового кодекса РФ.

Самые идеальные сроки – 15 число для аванса и 30 число для окончательного расчета. Но на крупных предприятиях, особенно когда есть сдельная оплата труда, трудно уложиться в указанные сроки. На нашем предприятии приняты следующие сроки выплат, которые не вызывают претензий со стороны проверяющих органов:

аванс – 20 числа месяца; окончательный расчет – 7 числа нового месяца.

Если выплата заработной платы выпадает на выходной или праздничный день, то выплата переносится на предшествующий рабочий день. Нельзя переносить вперед, так как представители Минтруда посчитают такой перенос нарушением сроков выплаты заработной платы.

Некоторые сотрудники желают получать заработную плату один раз в месяц, даже наличие письменного заявления работника не освобождает от ответственности за нарушение сроков выплаты заработной платы.

Единственный выход – ТК РФ не регламентирует размер аванса, поэтому для таких случаев можно прописать минимальный размер аванса в коллективном договоре или в положении об оплате труда. Поэтому получив незначительный аванс (например, 1000 рублей), сотрудник получает большую часть один раз в месяц.

Сроки выплаты отпускных

Сумму отпускных сумм необходимо выплатить за три дня до начала отпуска. Какие это три дня – рабочие или календарные, законодательство не регламентирует. Чтобы не иметь претензий со стороны проверяющих, то рекомендуем выдавать отпускные за три полных календарных дня, например, если отпуск начинается 25 апреля, то выплатить отпускные следует 21 апреля. Пока не вступили поправки в законодательство, не забываем в день выдачи отпускных перечислить с них НДФЛ.С 01.01.2016 НДФЛ с отпускных необходимо будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Бывают случаи, когда сотруднику срочно нужно оформить отпуск текущим днем, но это приводит к нарушению выплаты отпускных. Поэтому есть несколько вариантов:

– написать на первые три дня отпуск за свой счет, а с четвертого – оплачиваемый отпуск;

– оформить на первые три дня отгулы в счет неиспользованного отпуска;

– оформить начало отпуска (как и положено) только через три дня, но договориться с руководством и уйти в необходимый день, при этом выйти на три дня раньше положенного срока.

Сроки выплаты по больничным листам

Согласно ФЗ №255 от 29.12.2006, выплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам производится в течение 10 календарных дней, после поступления больничного листа в отдел кадров или бухгалтерию. Выплата происходит в ближайшую заработную плату.

Нужно отметить, что выплата по беременности и родам происходит до наступления родов и выплачивается в полном объеме.

Бывают случаи, когда работник продолжительное время болеет (до нескольких месяцев), чтобы работник не остался без зарплаты, в мед.учреждении просят закрыть больничный в текущем месяце и выписать продолжение больничного листа. Закрытый первичный больничный лист оплачивается в ближайшую заработную плату.

Выплаты пособий по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет выплачиваются в сроки по усмотрению работодателя, но обычно выплачиваются один раз в месяц – в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца.

Выплаты за раннюю постановку на учет, а также единовременное пособие в связи с рождением ребенка выплачиваются по усмотрению работодателя: либо по заявлению в день обращения или в ближайшую выдачу заработной платы.

Сроки выплаты премий

Сроки выплаты премий регламентируют положение об оплате премий или приказ о премировании, коллективный договор. Размер премий, а также срок их выплаты часто зависит от показателей, которые достигаются не только в течение месяца, но и в течение квартала или года.

Бывают случаи, когда сотрудник увольняется, но нет возможности сразу выплатить ту или иную премию за определенные показатели. Как только они становятся известны (в соответствии со сроками положения о премировании) происходит выплата премий.

Сроки выплаты командировочных

Командировочные выплаты разделяют на суточные, которые выплачивают накануне командировки в полном объеме за весь период командировки и средний заработок во время командировки, который выплачивают в ближайшую заработную плату после подтверждения командировки.

Сроки выплаты зарплаты при увольнении

Согласно статьи 84 ТК РФ, окончательный расчет с работником производится в последний день его работы. Трудовой кодекс не регламентирует, какие выплаты должны быть выплачены в окончательный расчет. Но на момент увольнения необходимо произвести следующие выплаты:

– заработную плату за отработанное время;

– выходное пособие (если положено, согласно Трудовому кодексу).

Остаются премии, но они могут быть выплачены позже, если нет возможности определить их размер в день увольнения сотрудника.

Ответственность за нарушение срока выплат

За задержку выплат заработной платы или других начислений сотруднику полагается компенсация в размере не менее 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Руководитель организации, допустивший задержку выплаты заработной платы, может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере от 1000 до 5000 руб.
Если виновное лицо привлекается повторно за аналогичное нарушение – штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Также административная ответственность установлена для ИП и организаций.
Статьей 145.1 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность за уклонение от выплаты заработной платы: в зависимости от срока задержки выплат и степени вины ответственного лица санкция варьируется от штрафа до лишения свободы до 3 лет. Если задержка выплаты повлекла тяжкие последствия – деяние наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового.

Читайте так же:  Сложно технический товар не подлежит обмену и возврату

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В какие сроки нужно выплатить сдельную заработную плату уволенному сотруднику

Сдельно-премиальная система Как рассчитать зарплату при сдельно-премиальной системе оплаты труда При сдельно-премиальной системе, помимо зарплаты, сотруднику начисляют премию. Порядок расчета зарплаты в этом случае такой же, как и при прямой сдельной системе. Однако дополнительно к зарплате сотруднику нужно будет начислить премию. Пример расчета зарплаты при сдельно-премиальной системе оплаты труда В ОАО «Производственная фирма «Мастер»» установлена сдельно-премиальная система оплаты труда. В Положении о премировании сказано, что за выпуск продукции без брака сотрудникам положена премия в размере 10 процентов от сдельной заработной платы. За изготовление одной детали рабочему платят 1 руб. За месяц рабочий Л.И. Петров изготовил 13 000 деталей без брака. Зарплата Петрова с учетом премии составит:13 000 шт. × 1 руб./шт. + 13 000 шт. × 1 руб./шт. × 10% = 14 300 руб.

Расчет и выплата заработной платы при увольнении

При этом косвенная сдельная расценка определяется по формуле: Косвенная сдельная расценка = Часовая тарифная ставка обслуживаемого сотрудника основного производства : Часовая норма выработки сотрудника основного производства × Численность сотрудников основного производства, которых обслуживает один сотрудник вспомогательного персонала Зарплата сотрудника вспомогательного персонала рассчитывается по формуле: Заработная плата сотрудника вспомогательного персонала = Косвенная сдельная расценка × Количество продукции, произведенное обслуживаемыми сотрудниками основного производства 2. Зарплата вспомогательного персонала рассчитывается с помощью среднего коэффициента выполнения норм.

Выплата заработной платы при увольнении

Чтобы определить размер полагающейся компенсации, необходимо воспользоваться следующей формулой: К=Р : 100% х 1/300 х ∑ х Д , где:К – размер компенсации;Р – ставка рефинансирования;∑ — сумма долга;Д – количество просроченных дней. При увольнении работнику обязаны выплатить:

  • зарплату за фактически отработанные дни;
  • 13 зарплату (если прописано в коллективном договоре или в положении о премировании)
  • компенсацию за отпуска, неиспользованные работником (ст. 127 ТК РФ);
  • выходное пособие (при ликвидации организации и при сокращении штатов) (ст. 178 ТК РФ).

Расчет заработной платы при увольнении От формы оплаты труда на предприятии зависит и расчет заработной платы. Он производится за все отработанные дни сотрудником, при этом в расчет входит и день увольнения.
13 зарплата определяется пропорционально месяцам, которые были отработаны в текущем году.

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

О таких правах нам говорит статья 24 Трудового кодекса Республики Казахстан, согласно которой по трудовому договору работник выполняет работу (трудовую функцию) по соответствующей квалификации за вознаграждение и соблюдает трудовой распорядок, а работодатель обеспечивает условия труда, своевременно и в полном объеме выплачивает работнику заработную плату и осуществляет иные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством Республики Казахстан, трудовым, коллективным договорами, соглашением сторон. В какой срок должны быть произведены выплаты работнику при увольнении? В Трудовом Кодексе, а именно в пункте 5 статьи 134 предусмотрено, что при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

Как рассчитать зарплату при сдельной системе оплаты труда?

Сроки выплаты зарплаты в 2017 году (с учетом последних изменений)

  • Виды выплат при увольнении
  • Выплаты при увольнении работника в случае ликвидации организации
  • Выплаты при увольнении работника в случае сокращения штата
  • Выплаты при увольнении работника в результате нарушения трудового договора или законодательства работодателем

Порядок и сроки расчета с увольняемым работником строго регламентированы Трудовым кодексом РК. Тем не менее… Чем обеспечивается право работника на получение причитающихся выплат? Изначально законодательство закрепило за работником право на получение заработной платы, как вознаграждение за свой труд, а также право на выплату со стороны работодателя компенсаций связанных с теми или иными ситуациями в рамках трудовых отношений (к примеру, в случае увольнения работника как по инициативе работодателя, так и по собственному желанию).

Глава 21. заработная плата

  • определить перечень должностей в структуре организации, на которые будет распространяться действие системы показателей эффективности, и ключевые функции этих должностей (бизнес-процессы, которые находятся в их зоне ответственности);
  • на основании ключевых показателей эффективности подразделений разработать персональные показатели по должностям, таким образом привязать общие ключевые показатели эффективности организации к ключевым показателям эффективности отдельного сотрудника;
  • определить порядок расчета ключевых показателей эффективности;
  • зафиксировать правила и нормы системы расчета заработной платы на основании ключевых показателей эффективности в нормативных документах организации (Положении об оплате труда, Положении о премировании и т.

Выплата окончательного расчета работнику при увольнении

Для этого нужно не позднее 1 апреля заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, а также реестр, куда собраны данные по всем справкам. Какие документы оформить при выдаче зарплаты Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации. Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49, либо две другие ведомости: расчетную по форме № Т-51 и платежную по форме № Т-53(утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1).

Источники


  1. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.

  2. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.

  3. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
  4. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
В какие сроки нужно выплатить сдельную заработную плату уволенному сотруднику
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here